Tìm Hiểu Thuế GTGT Đầu Vào

Điều gì là thuế GTGT đầu vào? Quy định liên quan đến thuế GTGT đầu vào và phương thức nộp thuế GTGT đầu vào là gì? Chúng ta sẽ cùng tìm hiểu về thuế GTGT đầu vào thông qua bài viết dưới đây của Hóa đơn điện tử EasyInvoice.

Nội dung của bài viết.

1. Thuế giá trị gia tăng đầu vào là gì?

Tầm quan trọng của thuế Giá trị gia tăng trong quá trình vận chuyển hàng hóa.

3. Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng nhập khẩu được quy định.

4. Điều kiện miễn thuế GTGT đầu vào.

1. Thuế giá trị gia tăng đầu vào là gì?

Thuế gián thu là Thuế giá trị gia tăng (GTGT), được tính trên giá trị tăng thêm của các sản phẩm và dịch vụ từ quá trình sản xuất và lưu thông cho đến khi đến tay người tiêu dùng. GTGT là một trong những loại thuế quan trọng giúp cân bằng ngân sách nhà nước, đồng thời đóng vai trò quan trọng trong việc phát triển đất nước.

Số tiền thuế được ghi trên hóa đơn đầu vào (liên đỏ) khi mua hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp được gọi là thuế giá trị gia tăng đầu vào.

Tầm quan trọng của thuế Giá trị gia tăng trong quá trình vận chuyển hàng hóa.

Để thực hiện việc thu nộp thuế, Luật thuế doanh thu quy định rằng cơ sở là doanh thu phát sinh. Nhà nước sẽ thu thuế trên phần doanh thu phát sinh của sản phẩm từ khâu sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Sản phẩm và hàng hoá sẽ chịu thuế tăng dần khi qua nhiều khâu, dẫn đến tình trạng thuế thu trùng lặp đối với phần doanh thu đã chịu thuế ở công đoạn trước. Tình trạng này ảnh hưởng tiêu cực đến sản xuất và lưu thông hàng hoá. Áp dụng thuế giá trị gia tăng sẽ giải quyết vấn đề này, khi Nhà nước chỉ thu thuế đối với phần giá trị tăng thêm của các sản phẩm ở từng khâu sản xuất, lưu thông. Việc này sẽ không ảnh hưởng gì đến giá cả các sản phẩm tiêu dùng và tránh được tình trạng thuế chồng lên thuế. Ngoại trừ khi có các sự kiện biến động về tài chính, tiền tệ, sản xuất và lưu thông giảm suất, yếu kém, kinh tế suy thoái và các nguyên nhân khác tác động, việc áp dụng thuế giá trị gia tăng này càng hợp lý và chính xác hơn.

Sau khi thực hiện thuế giá trị gia tăng, giá cả của các loại hàng hoá, dịch vụ không có sự thay đổi đáng kể hoặc chỉ có sự thay đổi nhỏ. Đối với hầu hết các quốc gia bao gồm Việt Nam, sản xuất của các doanh nghiệp và tiêu dùng của người dân không giảm sút, chỉ có một số mặt hàng bị ảnh hưởng trong thời gian đầu. Vì vậy, thuế giá trị gia tăng không gây ra lạm phát hoặc khó khăn trong việc phát triển sản xuất và lưu thông hàng hoá. Thay vào đó, việc áp dụng thuế giá trị gia tăng đã giúp ổn định giá cả, mở rộng lưu thông hàng hoá, thúc đẩy sản xuất và đẩy mạnh xuất khẩu. Điều này được chứng minh bằng nghiên cứu và thống kê của Ngân hàng Thế giới (WB) và Quỹ tiền tệ quốc tế (IMF) trên nhiều quốc gia trên thế giới.

3. Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng nhập khẩu được quy định.

Tất cả các khoản thuế GTGT phải được chịu trách nhiệm đầu vào của hàng hóa và dịch vụ được sử dụng cho mục đích sản xuất kinh doanh, tặng quà, khuyến mại và quảng cáo đều có thể được giảm trừ. Điều đáng chú ý, ngay cả khi không thể bồi thường cho khoản thuế GTGT đầu vào trong trường hợp thiên tai, hoả hoạn, tổn thất không được bảo hiểm bồi thường, hàng hóa mất phẩm chất, quá hạn sử dụng phải tiêu huỷ, hao hụt trong định mức của hàng hoá trong quá trình vận chuyển và sản xuất.

Áp dụng việc khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho các địa điểm như trạm y tế, nhà ở phục vụ công nhân trong khu công nghiệp, nhà nghỉ giữa ca, nhà vệ sinh, nhà để xe, phòng thay quần áo cho người lao động sử dụng trong khu sản xuất kinh doanh. Trong trường hợp nhà ở hoặc trạm y tế không thuộc khu công nghiệp, các công ty mua bán, đi thuê hoặc xây dựng phải tuân thủ quy định của pháp luật về tiêu chuẩn thiết kế nhà ở công nhân khu công nghiệp và giá cho thuê nhà ở công nhân khu công nghiệp.

Thuế giá trị gia tăng không thể được khấu trừ cho số tiền thuê nhà cho các chuyên gia nước ngoài đến Việt Nam làm việc và nhận lương theo hợp đồng lao động ký kết với cơ sở kinh doanh tại Việt Nam để trả chi phí thuê nhà.

Chi phí cho thuê nhà của các chuyên gia nước ngoài vẫn được doanh nghiệp nước ngoài chi trả, và những nhân viên này sẽ phải tuân thủ các quy định của doanh nghiệp nước ngoài khi được điều động. Khi đến Việt Nam làm việc, doanh nghiệp nước ngoài sẽ chi trả lương và các chế độ khác cho nhân viên này, trong khi chi phí chỗ ở của họ sẽ do doanh nghiệp Việt Nam đảm nhiệm. Đơn vị tại Việt Nam sẽ được khấu trừ thuế GTGT của chi phí cho thuê nhà.

Các mặt hàng và dịch vụ sản xuất kinh doanh phải chịu thuế GTGT và không được khấu trừ số thuế GTGT đã trả trước đó.

Để sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ, đơn vị cần phân loại và tính riêng thuế GTGT đầu vào cho từng loại hàng hóa dịch vụ, bao gồm cả hàng hóa dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT. Phần thuế GTGT dùng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ. Đối với đầu vào của hàng hóa dịch vụ dùng để sản xuất kinh doanh, cần phân biệt rõ ràng giữa các loại hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT.

Đối với trường hợp thuế GTGT đầu vào được áp dụng cho cả hàng hóa dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT và không thể phân tách, việc giảm thuế GTGT đầu vào sẽ được xác định bằng tỷ lệ doanh số và không bắt buộc phải đăng ký và đóng thuế GTGT cho cả hai trường hợp.

Phải tính thuế GTGT đầu vào cho các hoạt động mua, thuê hoặc liên quan đến tài sản cố định và máy móc thiết bị, và không được miễn giảm. Tuy nhiên, trong trường hợp sử dụng cho sản xuất vũ khí quốc phòng an ninh, tổ chức tín dụng, bảo hiểm, chứng khoán, khám chữa bệnh hoặc đào tạo, thì thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vào nguyên giá hoặc chi phí. Ngoài ra, thuế GTGT đầu vào cũng không được tính đối với máy bay dân dụng và du thuyền không sử dụng để kinh doanh.

Không áp dụng giảm trừ thuế giá trị gia tăng đối với các loại xe chở khách dưới 10 chỗ không được sử dụng cho mục đích kinh doanh hoặc sử dụng làm mẫu lái thử trong trường hợp giá trị của phương tiện trên 1,6 tỷ đồng.

Bên cạnh việc hỗ trợ nhân đạo, việc hỗ trợ không có điều kiện, các hoạt động liên quan đến chuẩn bị cho khai thác tài nguyên dầu khí cũng được hỗ trợ. Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ khi liên quan đến hoạt động này, tuy nhiên các mặt hàng không chịu thuế GTGT sẽ không được khấu trừ.

Được giảm bớt số tiền đã đóng thuế giá trị gia tăng theo quyết định của cơ quan hải quan khi bị cơ quan này phạt.

Cần có tài liệu thanh toán không sử dụng tiền mặt cho các mặt hàng và dịch vụ được mua với giá trị từ 20 triệu đồng trở lên. Nếu không tuân thủ điều kiện trên, các chi phí thuế GTGT đầu vào không thể được khấu trừ vào giá trị gốc của các tài sản cố định hoặc chi phí tính thuế TNDN.

Trình bày tất cả các khoản thuế GTGT đầu vào trong thời gian phát sinh và thực hiện khấu trừ sau đó. Nếu xảy ra bất kỳ sai sót nào trong quá trình thực hiện khấu trừ, tổ chức có thể điều chỉnh trước khi được kiểm tra thuế.

Nếu thực thể không kinh doanh đóng góp vốn bằng tài sản chưa sử dụng và có hóa đơn hợp pháp, và được hội đồng giám sát đồng ý, thì công ty cổ phần hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn sẽ tiếp nhận tài sản được liệt kê và giảm thuế giá trị gia tăng theo hóa đơn mua sắm tài sản.

>>>>>> Bạn có thể quan tâm đến việc sử dụng Thử nghiệm Xuất hóa đơn điện tử từ phần mềm tính tiền.

Nhờ việc được trừ đi thuế GTGT ở các giai đoạn trước, các đơn vị trong quá trình sản xuất hoàn toàn không phải đóng góp thuế GTGT để tạo ra sản phẩm chịu thuế.

Từ kỳ đầu tiên thực hiện phương pháp chuyển đổi, giá trị thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào sẽ được thể hiện trong danh sách khấu trừ, trừ trường hợp đơn vị áp dụng phương pháp tính trực tiếp để tính thuế GTGT. Nếu đơn vị sử dụng phương pháp tính trực tiếp thay vì khấu trừ thuế GTGT, số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết (ngoại trừ số thuế đã được hoàn) sẽ được ghi nhận trong chi phí được khấu trừ.

Các tổ chức hành chính sự nghiệp và các văn phòng công ty không trực tiếp tham gia hoạt động kinh doanh sẽ không được áp dụng khấu trừ hoặc hoàn thuế GTGT. Thay vào đó, những đơn vị này cần phải đăng ký, kê khai và nộp riêng thuế GTGT cho các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ mà chịu thuế GTGT.

Nếu hóa đơn GTGT không đề cập tên công ty nhưng ghi tên tổ chức hoặc cá nhân được phân công, thì các khoản chi phí sửa chữa tài sản sẽ được khấu trừ ngay từ đầu. Ví dụ như chi phí sửa chữa tài sản mà hóa đơn GTGT có ghi tên người tham gia bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm phân công cho người tham gia bảo hiểm sửa chữa tài sản hoặc chi phí liên quan đến việc thành lập doanh nghiệp, mua bán hàng hoá vật tư của các cá nhân được doanh nghiệp phân công trước khi thành lập doanh nghiệp.

Việc khấu trừ thuế GTGT sẽ không được áp dụng đối với các hóa đơn có những đặc điểm sau đây: không tuân thủ quy định pháp luật; không ghi đúng thông tin về tên, mã số thuế, địa chỉ của người bán và người mua; bị lừa đảo, giả mạo hoặc bị xóa bỏ; và ghi sai giá trị thực tế của giao dịch.

4. Điều kiện miễn thuế GTGT đầu vào.

Điều kiện chung để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Có hai điều kiện chung để giảm thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ mua vào, đó là:

Liên quan đến hóa đơn và tài liệu.

Với các sản phẩm mua trong nội địa: phải có hóa đơn VAT hợp pháp.

Có giấy tờ đóng thuế giá trị gia tăng cho biểu mẫu nhập khẩu, giấy tờ đóng thuế giá trị gia tăng thay cho nhà cung cấp đến từ nước ngoài với sản phẩm, dịch vụ nhập khẩu.

Về cách thức thanh toán.

Trong đó, thanh toán bằng phương thức không sử dụng tiền mặt (bao gồm cả sản phẩm nhập khẩu) từ một nhà cung cấp trong một ngày với giá trị bắt đầu từ 20.000.000 đồng (đã bao gồm thuế giá trị gia tăng).

Sử dụng các giấy tờ thanh toán không dùng tiền mặt như Séc, đơn ủy nhiệm chi, lệnh chi hoặc đơn ủy nhiệm thu để chuyển khoản tiền từ tài khoản của người mua sang tài khoản của người bán.

Trong trường hợp thực hiện giao dịch mua bán với doanh nghiệp tư nhân, khách hàng có thể thanh toán bằng cách chuyển khoản vào tài khoản của chủ doanh nghiệp tư nhân. Tuy nhiên, điều kiện để được khấu trừ không bao gồm việc bên mua nộp tiền mặt vào tài khoản của bên bán.

Nếu hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên và chưa có giấy tờ thanh toán qua ngân hàng vì chưa đến thời hạn thanh toán, công ty vẫn sẽ thực hiện khai báo giảm trừ thuế GTGT nếu đáp ứng các điều kiện giảm trừ khác trong trường hợp thanh toán trễ, trả góp cho hàng hóa, dịch vụ mua vào.

Nếu không thanh toán qua ngân hàng, đơn vị cần sửa đổi số thuế đã khai báo và trừ thuế đầu vào. Nếu cơ quan thuế quyết định kiểm tra kỳ tính thuế, thuế GTGT đã khai báo và trừ vẫn được tính vào.

Cách thanh toán không sử dụng tiền thật khác:

Đối với việc thanh toán nợ khi mua bán hàng, vay mượn tiền/hàng hoặc đối trừ giữa 3 bên.

Thanh toán cho đối tác qua ngân hàng được phê duyệt. Chỉ được khấu trừ số tiền còn phải trả từ 20 triệu đồng trở lên nếu có chứng từ thanh toán qua ngân hàng sau khi được phê duyệt thanh toán cho đối tác qua ngân hàng.

Thanh toán tiền cưỡng chế vào Kho bạc Nhà nước theo quyết định của cơ quan nhà nước cho bên thứ ba.

Điều kiện miễn thuế giá trị gia tăng đầu vào áp dụng cho sản phẩm và dịch vụ xuất khẩu.

Để được áp dụng khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào theo Điều 16 của Thông tư 219/2013/TT_BTC đối với hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu, cần tuân thủ các thủ tục và điều kiện sau đây.

Hợp đồng mua bán, sản xuất hàng hóa và cung cấp dịch vụ;

Cần có thỏa thuận ủy thác xuất khẩu, giấy biên nhận ủy thác xuất khẩu liền kèm với bản kiểm tra nợ định kỳ và giấy thanh lý thỏa thuận xuất khẩu ủy thác.

Hoàn tất các thủ tục hải quan theo quy định, bao gồm cả sản phẩm phần mềm dưới dạng cơ sở dữ liệu đóng gói cứng. Tờ khai hải quan đã được xử lý trừ những sản phẩm phần mềm và dịch vụ được thực hiện thông qua phương tiện điện tử.

Xây dựng và lắp đặt công trình trong khu vực không thuộc diện quan thuế hoặc tại nước ngoài.

Các sản phẩm tiêu dùng, sản phẩm phục vụ cho cuộc sống hàng ngày, dụng cụ văn phòng và cung cấp điện nước là những yếu tố quan trọng đối với các doanh nghiệp sản xuất thực phẩm.

Giấy tờ thanh toán qua ngân hàng hoặc bằng cách được xem là thanh toán qua ngân hàng.

Để thực hiện việc thanh toán giữa bên nhận ủy thác và phía nước ngoài, cần cung cấp các chứng từ thanh toán qua ngân hàng kèm theo. Nếu bên nhận ủy thác muốn thanh toán cho bên ủy thác xuất khẩu, cần có chứng từ thanh toán qua ngân hàng của bên nhận ủy thác. Nếu phía nước ngoài muốn thanh toán trực tiếp cho bên ủy thác xuất khẩu, điều này cần được quy định rõ trong hợp đồng.

Hóa đơn thương mại dùng để bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ.

Nếu sản phẩm hoặc dịch vụ được coi là xuất khẩu, thì các điều kiện về giảm giá và hoàn thuế thuế giá trị gia tăng đầu vào sẽ được áp dụng.

Với mỗi loại sản phẩm, dịch vụ khác nhau, quy trình và tài liệu cần chuẩn bị sẽ có sự khác biệt đáng kể.

Đối với hàng hóa được gia công chuyển tiếp, đơn vị cần sẵn sàng các giấy tờ sau đây:

Hợp đồng thầu gia công xuất khẩu và các điều khoản đề cập rõ địa điểm giao hàng tại Việt Nam.

Hóa đơn GTGT thể hiện rõ giá, số lượng và tên đơn vị nhận hàng theo chỉ định của phía nước ngoài;.

Có quyền chịu trách nhiệm quản lý việc thực hiện hợp đồng gia công, giấy tờ chuyển tiếp đi kèm với xác nhận từ cả bên giao và bên nhận cùng với sự xác nhận từ cơ quan hải quan.

Giấy tờ thanh toán qua hệ thống ngân hàng.

Đối với hàng hóa xuất khẩu tại địa phương, tổ chức cần chuẩn bị các giấy tờ sau đây:.

Thỏa thuận mua bán hàng hoặc hợp đồng sản xuất có yêu cầu vận chuyển tại Việt Nam;

Phiếu khai báo hải quan đã hoàn tất thủ tục nhập cảnh.

Tại đất nước Việt Nam, bản ghi nhận thuế giá trị gia tăng cho thấy tên của khách hàng nước ngoài, tên của công ty nhận hàng cùng với địa chỉ giao hàng.

Chứng từ thanh toán qua ngân hàng bằng ngoại tệ có tính thanh khoản cao (USD, EUR, GBP, JPY, AUD, CHF, CAD);.

Nội dung phù hợp với sản phẩm xuất khẩu của công ty đang được đầu tư bởi nhà đầu tư quốc tế và được cấp phép đầu tư.

Cần chuẩn bị các giấy tờ sau đối với hàng hóa xuất khẩu phục vụ công trình xây dựng ở nước ngoài:

Phiếu khai báo hải quan.

Danh sách sản phẩm xuất khẩu đang được sử dụng trong dự án xây dựng.

Hợp đồng đưa ra để xuất khẩu hàng hóa (trong trường hợp được ủy thác xuất khẩu).

Để bán hàng hóa cho doanh nghiệp Việt Nam thực hiện công trình xây dựng ở nước ngoài và giao hàng tại đó, cần chuẩn bị các giấy tờ sau: Đối với cơ sở kinh doanh trong quốc gia.

Biểu mẫu hải quan.

Danh sách sản phẩm xuất khẩu đang được sử dụng trong dự án xây dựng.

Bản hợp đồng mua bán chỉ định điều kiện liên quan đến việc vận chuyển, khối lượng, loại mặt hàng và giá trị của sản phẩm.

Hợp đồng cấp phép (trong trường hợp xuất khẩu được cấp phép);

Giấy tờ thanh toán qua ngân hàng và hóa đơn thuế GTGT.

>>>>> Tham khảo Hướng Dẫn Xuất Hóa Đơn Dành Cho Cá Nhân.

Hi vọng những thông tin trên của Hóa đơn điện tử Easyinvoice đã giúp nhiều đơn vị hiểu rõ hơn về thuế giá trị gia tăng đầu vào. Nếu quý bạn đọc cần được hướng dẫn hoặc hỗ trợ, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 1900 56 56 53 – 1900 33 69. Nhân viên của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh và chi tiết nhất. Trên đây là những thông tin hữu ích.

Việc sử dụng hóa đơn điện tử được tạo ra từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế được quy định theo các điều khoản của Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Nghị định số 41/2022/NĐ-CP và Thông tư số 78/2021/TT-BTC.

EasyPos là phần mềm quản lý bán hàng được phát triển bởi SoftDreams, hỗ trợ Quý khách hàng trong việc sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ với đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams. Chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ các hoạt động kinh doanh như:.

Kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.

Tự động đồng bộ các đơn hàng thành hóa đơn và truyền dữ liệu lên cơ quan thuế theo quy định của Thông tư 78/2021/TT-BTC.

Cập nhật nhanh nhất những chính sách mới của cơ quan thuế.

Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối internet.

Tạo ra các mẫu vé theo yêu cầu của doanh nghiệp và hội khuyến học đường.

EasyInvoice, EasyBooks và EasyCA được tích hợp vào hệ thống đa kênh với hóa đơn điện tử, phần mềm kế toán và chữ ký số tương ứng.

Tự động thu thập và tổng hợp các thông tin chi tiết về doanh số, lợi nhuận, chi phí… Hàng ngày.

Tự động hoá công việc nhập dữ liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng.

Đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp luôn sẵn sàng hỗ trợ 24/7, bao gồm cả các ngày lễ tết.

Đăng ký sử dụng thử phần mềm quản lý bán hàng EasyPOS ngay.

Video hướng dẫn cách sử dụng Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos.

Để nhận được hỗ trợ và tư vấn trực tiếp, xin vui lòng liên hệ.

Số điện thoại: 1900 33 69 – 1900 56 56 53.

Website: https://easyinvoice.Vn/.

Email: [email protected].

Facebook: https://www.Facebook.Com/easyinvoice.Vn.

Phần mềm hóa đơn điện tử

EASYINVOICE – phần mềm hóa đơn điện tử hàng đầu kết nối thành công với Tổng cục Thuế.

Mã sản phẩm: GTIN – Số thứ tự hàng hóa toàn cầu.

Thương hiệu sản phẩm: Phần mềm kế toán EasyBoooks và Hóa đơn điện tử EasyInvoice.

Tiền tệ sản phẩm: đồng Việt Nam (VND).

Sản phẩm có sẵn: Có sẵn.

Thẻ: phần mềm hóa đơn điện tử, giấy tờ điện tử cho việc thanh toán tiền điện.